南京邮电大学关于进一步完善和规范工程项目管理审计的意见

发布时间: 2019-07-08 浏览次数: 14

校审发20192

为完善和规范学校工程项目管理、加强风险防控,根据《江苏省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》(苏审发201857号)和《省教育厅关于进一步完善和规范省属高校工程项目管理审计的意见》(苏教审20191号)和《南京邮电大学内部审计工作规定》等文件精神,结合我校内部审计工作实际情况,制定本规定。

一、工程项目管理审计的目的

工程项目管理审计是对建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。新形势下,工程项目管理审计应突出审计重点、抓住关键环节,创新审计机制,不断提高审计工作质量和效率,促进完善内部控制,促进落实管理责任,促进学校建设工程质量、工期、投资目标的实现。

二、工程项目管理审计的原则和方法

(一)常规审计、专项审计和审计调查相结合;

(二)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(三)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

(四)控制工程造价与促进工程管理相结合;

(五)加强与建设工程管理部门、工程监理、审计中介单位等机构的协调与沟通。

三、工程项目管理审计的范围与重点

除省政府办公厅“苏政办发〔201841号”文件规定的集中建设项目外,学校各类资金来源的新建、改扩建及修缮工程均应纳入审计范围。建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动也应纳入审计范围。审计工作要围绕项目审批、工程招投标、物资采购与管理使用、工程结算、资金管理、投资绩效等关键环节,突出内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等重点工作,发挥审计监督作用。

审计处要结合实际,充分考虑审计资源状况,科学规划,统筹安排,有重点、有步骤、有深度、有成效地推进工程项目管理审计全覆盖工作。审计工作应遵循“三不原则”(不缺位、不越位、不错位)的审计职能定位,参照《江苏省审计厅办公室关于印发投资审计操作指引(试行)的通知》(苏审办发〔201817号)所列《投资审计负面清单》(详见附件),厘清建设工程项目管理审计边界,把握好审计监督的范围、环节、深度和方式方法,规范内部审计流程,不断提高审计工作的质量和效率。

四、工程项目管理审计的组织与实施

工程项目管理审计应实行审计项目计划管理,学校工程项目主管部门应于每年年底,将下一年度的工程审计计划送达学校审计处,以便纳入学校年度审计工作计划,具体审计项目由审计处审核后予以审计立项后实施根据工作需要,审计处可以委托具有相应资质的中介机构实施,托费用(含复审费用)按照规定列入工程建设成本。审计处应加强对中介机构的管理和监督。

工程项目管理审计的金额起点按校审发〔20142号文件执行。其中,单项施工合同金额1000万元(含1000万元)以上的项目,原则上其工程竣工结算审计要进行复审;1000万元以下的项目,审计处可根据具体情况抽取项目进行复审。

复审的建设项目,其结算造价以复审核定金额为最终依据。工程结算初审完成后,由学校审计处按学校规定组织开展复审工作。复审项目必须留足工程尾款,工程尾款一般为工程结算初审金额的15%,同时要扣回工程预付款、甲供材料款等。委托社会中介机构初审的,学校应预留30%的初审费用作为审计质量保证金,待复审结束后符合支付条件的,再予以支付。单项工程核减率在3%以上(含3%)的,学校应扣除该初审中介机构审计质量保证金。审计费用分摊以初审核减率和复审核减率合并计算后,按学校建设项目结算审计规定执行。复审环节条款应分别列入学校与施工单位、社会中介机构签定的合同中。

五、工程项目管理审计的结果运用

学校要建立健全内部审计部门与组织、人事、纪检监察部门的工作协调机制,把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。审计处对于建设工程管理审计中发现的内部控制缺陷,应及时出具审计意见书,督促有关部门进行整改;对于发现的违纪违法问题线索,应及时移送纪检监察部核实查处;对于发现的典型性、普遍性问题,应及时提出审计建议,提交有关部门研究解决。学校有关部门要按照审计意见和建议,认真落实整改,对整改不力、屡审屡犯、造成损失的,要严格追责问责。

六、本规定自发布之日起实施,学校之前发布的文件规定与本规定不一致的,以本规定为准。

附件: 投资审计负面清单



投资审计负面清单

项目阶段

环 节

   

审计监督方式

项目前期准备阶段

建设程序执行

1.不参与项目立项决策。
   2
.不参与项目建议书、可行性研究报告、概算编制及前置审核等工作。
   3
.不参与项目审批、核准、备案等工作环节。

  

房屋征收与补偿

4.不参与征收补偿方案的确认。
   5
.不参与对被征收内容的清点核量和确权。
   6
.不参与评估报告的编制及前置审核。
   7
.不参与特殊补贴、奖励和“一事一议”的前置审核。
   8
.不参与补偿协议的谈判和确认。

  

招投标及政府采购

9.不参与招标文件的编制及前置审核。
   10
.不参与招标资格预审。
   11
.不参与评标、开标监督。
   12
.不参与中标结果的确认。
   13.
不参与各类材料设备的规格、品牌和供应商的选择及价格的确认或前置审核。

对招标文件的经济条款出具审计意见,履行学校审计监督职责。

合同或协议的签订

14.不参与竞争性谈判及其他商务谈判。

15.不参与合同或协议的起草及前置审核。

对合同的经济条款出具审计意见,履行学校审计监督职责。 

项目实施阶段

变更及索赔

16.不参与各类变更、索赔等事项的确认及前置审核。

做好工程造价环节的审计监督工作,履行审计监督职责。

工程签证

17.不参与施工方案调整、现场签证和隐蔽工程量等事项的确认及前置审核。

工程计量    

18.不参与工程计量款前置审核。

对于项目中除设备以外的工程计量款进行审核,出具审计意见,审计意见不作为付款的必要依据。

 

项目竣工交付阶段

工程结算

19.不参与竣工验收及各类单项工程验收签字。
   20
.不参与项目竣工结算前置审核,不对未经建设单位确认的工程结算进行审计。

做好工程结算环节的审计监督工作。

工程财务

21.不参与资金拨付的前置审核环节。

  

竣工决算

22.不参与项目竣工决算编制。

  

项目全过程

不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作,不参加项目决策、管理、咨询、评审等会议,发表意见并签署会议纪要。

做好工程项目管理审计工作,履行学校审计监督职责。

注:审计监督方式为审计处结合学校相关管理规定,在实际工作中开展的审计监督形式。